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        详细内容

        新注冊公司沒業務到底要不要記賬報稅?

        01

        2021新公司注冊流程


        第一步核準名稱;時間:1—3個工作日。


        第二步提交材料;時間:5—15個工作日;核名通過后,確認地址、高管信息以及經營范圍,在線提交預申請。在線預審通過后,按照預約時間去工商局遞交申請材料。結果:收到準予設立登記通知書。


        第三步領取執照;時間:預約當天;攜帶準予設立登記通知書、辦理人身份證原件,到工商局領取營業執照正、副本。結果:領取營業執照。


        第四步刻章等事項;時間:1—2個工作日;憑營業執照,到公安局指定刻章點辦理:公司公章、財務章、合同章、法人代表章、發票章;至此,一個公司注冊完成。


        注:以上僅供參考,每個地區的具體情況可咨詢當地主管登記部門,以當地的具體實際情況為準!

        02

        注冊新規!取消企業集團核準登記


        微信圖片_20210830092403.jpg


        各地工商和市場監管部門要按照《通知》要求,不再單獨登記企業集團,不再核發《企業集團登記證》,并認真做好以下銜接工作。


        一是放寬名稱使用條件。


        各級工商和市場監管部門對企業集團成員企業的注冊資本和數量不做審查。


        二是強化企業集團信息公示。


        三是依法加強對企業集團的監督管理。

        03  新注冊公司沒業務可以不用記賬、報稅?


        新注冊公司沒業務可以不用記賬、報稅?


        溫馨提示:

        工商、稅務已經于2015年6月1日與中國人民銀行個人信用征信系統聯網!公司末注銷的情況下,必須做賬報稅。否則法人及股東將有信用污點! 


        2018年工商總局稅務總局聯合發布《工商總局 稅務總局關于加強信息共享和聯合監管的通知》,通知指出:


        微信圖片_20210830092508.png

         

        一、做賬是必須的!


        根據相關法律法規:領在營業執照簽發之日起30日內要辦理稅務登記,當月建賬。企業必須要有一名專業會計,根據原始的票據憑證,為企業做賬。


        二、報稅也是必須的!


        根據相關法律法規:營業執照批下來后,首月建完賬后,在取得稅務登記證的次月起進行納稅申報。不管有沒有賺錢,也不管有沒有生意,每個月都要根據運營情況做賬,然后根據賬本向稅務局做稅務的申報。


        三、不做賬報稅后果很嚴重!


        ☑ 不能貸款買房

        ☑ 不能辦移民

        ☑ 不能領養老保險

        ☑ 公司每年會被稅務局罰款2000至2萬元

        ☑ 企業欠稅,法人會被禁止出境,無法購買飛機和火車票

        ☑ 企業長期不報稅,稅務局將上門查賬

        ☑ 長期不報稅,發票機被鎖

        ☑ 進入工商經營異常明了,所有對外申辦業務全部限制,如:銀行開戶、進駐商城等。 

        總之一句話,新注冊公司不做賬不報稅,無疑是把自己往絕路上逼!一旦被查出來,公司將處處受限寸步難行!請三思而后行!


        04

        注冊公司開辦費如何做賬報稅?


        如何界定開辦費?


        指企業在企業批準籌建之日起,到開始生產、經營(包括試生產、試營業)之日止的期間(即籌建期間)發生的費用支出。包括籌建期人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產和無形資產購建成本的匯兌損益和利息支出。


        關于籌建期,我們務必要注意以下幾點:


        批準籌建之日:實務上一般選用營業執照的成立日期。


        “開始生產、經營(包括試生產、試營業)之日”:一般是指企業取得第一筆主營業務收入(包括試生產、試營業收入)之日


        企業損益年度:籌辦期不作為計算損益的年度。舉例來說,如果公司2011年至2012屬于籌建期,2013年1月開始正式生產并取得收入但是未盈利,計算虧損可抵扣年限應該從2013年開始,而非從2011年開始起算。


        會計處理


        (一)企業會計準則:“6602管理費用”科目下:企業在籌建期間內發生的開辦費,包括……等,在實際發生時,借記本科目(開辦費),貸記“銀行存款”等科目。


        (二)小企業會計準則:“5602管理費用”科目下:小企業在籌建期間內發生的開辦費,包括……等,在實際發生時,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。


        例:某股份公司2011年7月份開始生產經營,6月份發生的開辦費總額96萬元,即會計分錄如下:

        借:管理費用——開辦費 96萬元

        貸:銀行存款            96萬元


        新會計準則與小企業會計準則的處理基本一致,均是在費用發生時計入“管理費用”;而企業會計制度的會計處理是要先計入“長期待攤費用”,然后在在開始生產經營的當月起一次計入開始生產經營當月的損益。但企業會計制度如今的使用范圍比新會計準則、小企業會計準則窄得多,一般企業按會計準則處理即可,無需糾結。


        稅務處理與會計處理的差異


        1、當年僅為單純的籌建期


        選擇適用企業會計準則和小企業準則,企業在財務報表上必然體現損益;而稅務方面,籌辦費用支出,不得計算為當期的虧損。(詳看第四點,企業所得稅法相關規定)


        企業申報時不能按照財務報表直接申報,而要財務報表上體現為“管理費用”等開辦費進行調整:“賬載金額”按財務報表數填列,“稅收金額”全部調整為0。


        2、企業已經進入單純經營年度,但又涉及前期的攤銷開辦費


        不論是一次性攤銷或者是分期攤銷,當年會計利潤總額中都不反映稅收上的攤銷額,因此納稅申報時應按攤銷的開辦費調減應稅所得,直至稅收上將可扣除的開辦費全部攤銷完畢為止。金額按稅法規定的不得低于3年計算得出。


        3、企業當年既有籌建期,又有經營期的情況


        如果出現這種情況,可以劃分為籌建和經營的兩個時間段,此時只要前述情況處理即可。如果存在攤銷,時間按經營期間的時間計算,然后進行調整。


        籌建期業務招待費等費用的扣除標準


        1、業務招待費:企業在籌建期間,可按實際發生額的60%計入企業籌辦費,并按有關規定在稅前扣除;


        2.廣告費和業務宣傳費:可按實際發生額計入企業籌辦費,并按有關規定在稅前扣除。



        企業所得稅法相關規定


        (一)國稅函[2009]98號文件第九條規定:新稅法中開(籌)辦費未明確列作長期待攤費用,企業可以在開始經營之日的當年一次性扣除,也可以按照新稅法有關長期待攤費用的處理規定處理,但一經選定,不得改變。


        (二)《關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函[2010]79號)第七條中規定:企業自開始生產經營的年度,為開始計算企業損益的年度。企業從事生產經營之前進行籌辦活動期間發生籌辦費用支出,不得計算為當期的虧損,應按照《國家稅務總局關于企業所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》(國稅函[2009]98號)第九條規定執行。


        (三)《國家稅務總局關于企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(2012年第15號)


        第五條  企業在籌建期間,發生的與籌辦活動有關的業務招待費支出,可按實際發生額的60%計入企業籌辦費,并按有關規定在稅前扣除;發生的廣告費和業務宣傳費,可按實際發生額計入企業籌辦費,并按有關規定在稅前扣除。


        05

        注意!個體戶也要記賬報稅


        很多個體戶不知道是道聽途說還是自己理解有誤,一味的覺得個體戶不需要記賬報稅,在這里小編著重強調,個體戶也是需要記賬報稅的。俗話說,曉之以理,動之以情,小編先跟各位老板來說說這“理”的部分。


        征管法實施細則第二十二條:


        從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起15日內,按照國家有關規定設置賬簿。


        小編可以很負責任的告訴各位,個體戶也得記賬、報稅!


        只要有銷售或提供服務,增值稅都需要申報,即使您可以享受免征政策,也必須報稅;不論賺錢、賠錢,所得稅都得申報;而報稅的基礎是記賬。


        2018年6月15日公布的《國家稅務總局關于修改部分稅務部門規章的決定》(國家稅務總局令第44號)附件4《個體工商戶建賬管理暫行辦法》對個體工商戶建賬提出了明確要求:

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        如果你既不記賬,又不報稅,還說你根本沒開始營業,如此一來超過6個月,工商局很可能直接吊銷你的營業執照,而稅務局早就認定你為“非正常戶”了。


        還有不使用發票這一招,現在根本行不通,全國都在嚴查發票,你也得為你的客戶著想,現在不要發票的客戶已經少之又少了…


        如果你硬是不記賬不報稅的話,那后果就嚴重了:


        征管法的第六十二條:


        納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的,由稅務機關責令限期改正,可以處二千元以下的罰款;情節嚴重的,可以處二千元以上一萬元以下的罰款。


        除了《稅收征管法》之外,各地還有《行政處罰裁量基準》的規定。


        當然,除了支付罰款之外,這補賬、補申報肯定都少不了!


        06

        個體戶怎么建賬?會計別弄錯了


        個體戶怎么建賬?會計別弄錯了


        一、凡從事生產、經營并有固定生產、經營場所的個體工商戶,都應當按照法律、行政法規和本辦法的規定設置、使用和保管賬簿及憑證,并根據合法、有效憑證記賬核算。


        二、個體戶建賬標準:

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        三、達不到上述建賬標準的個體戶,經縣以上稅務機關批準,可按照稅收征管法的規定,建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置。


        四、可以聘請經批準從事會計代理記賬業務的專業機構或者具備資質的財會人員代為建賬和辦理賬務。


        怎么樣,各位老板,要不要記賬報稅,還是…再考慮考慮?


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