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        首頁 >> 政策知識 >>工商知識 >> 個體工商戶與公司的區別?
        详细内容

        個體工商戶與公司的區別?

        目前,國家不斷鼓勵自主創業,很多人都在摩拳擦掌,想注冊個公司或者是自己開個店鋪創業當老板,很多人也在思考了到底是注冊個公司,還是注冊個個體戶更好呢?


        通過對比公司和個體戶之間的優劣性,小編建議大家工商注冊時最好選擇公司,具體的原因今天就一次性說個明白!

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        個體戶與公司的區別



        1、法人資格

        個體戶不具備法人資格,公司具備法人資格。

        2、連帶責任

        個體戶是無限連帶責任法律,有限責任公司是有限連帶責任的。

        3、稅收優惠

        個體戶一般是稅務機關根據其所在位置、規模、員工人數、銷售商品按估算的銷售額予以定稅.不論當月的收入多少,有無收入都要按定稅金額來交稅。

        公司則要求企業自己申報的收入來交稅,小規模納稅人季度收入不超過30萬元可以享受免稅優惠政策。

        4、征收稅種

        個體戶可以定額征收增值稅,繳納個人所得稅等。

        公司征稅按實際收入征收,繳納增值稅、企業所得稅等。

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        關于個體戶的幾個誤區



        01
        個體戶可以“不記賬”

        《個體工商戶建賬管理暫行辦法》第二條規定:“凡從事生產、經營并有固定生產、經營場所的個體工商戶,都應當按照法律、行政法規和本辦法的規定設置、使用和保管賬簿及憑證,并根據合法、有效憑證記賬核算!

        02
        個體戶可以“不交稅”

        根據《國家稅務總局關于小微企業免征增值稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第52號)只要是小規模納稅人,不管是個體戶還是公司都能享受月收入不超過10萬元、季度收入不超過30萬元免交增值稅。

        03
        個體戶可以“不年檢”

        根據《個體工商戶條例》第十四條“個體工商戶應當在每年規定的時間內向登記機關申請辦理年度驗照”,第二十三條“個體工商戶未在規定期限內申請辦理年度驗照的,由登記機關責令限期改正;逾期未改正的,吊銷營業執照!

        04
        個體戶可以“不審批”

        凡是經營范圍涉及前置或后置審批的,個體戶和公司一樣都需要辦理審批,而且根據《個體工商戶條例》第二十二條“個體工商戶登記事項變更,未辦理變更登記的,由登記機關責令改正,處1500元以下的罰款;情節嚴重的,吊銷營業執照!眰體戶若有變更事項也和公司一樣需要辦理變更登記的。

        05
        個體戶不會“被抽查”

        很多個體戶是自給自足的自由職業者,那么就意味著工商部門不會抽查嗎?

        很明確的告訴你,當然不是!不僅會被查,而且還會被嚴查!因為不少個體戶辦了營業執照后,在兩證整合之前,不及時辦理稅務登記證,也沒有辦相關的經營許可證;或是發生變更后沒有到工商部門申請變更備案;或是因為經營期間的衛生、環境、消防等問題沒有做好維護,存有風險或被周邊住戶舉報。


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        推薦注冊公司的理由



        01
        個體戶不能轉讓而公司能

        個體戶的經營者,不能像公司那樣可以轉讓,根據《個體工商戶條例》第十條“個體工商戶變更經營者的,應當在辦理注銷登記后,由新的經營者重新申請辦理注冊登記!

        02
        個體戶不能開分店而公司能

        一個個體戶只能有一個經營場所,一個人只能注冊一家個體戶。公司不僅能成立分公司、子公司還能成立企業集團。

        03
        個體戶拉不來投資人和合伙人而公司能

        個體戶的經營都是以個人為經營者且承擔無限法律責任,況且個體戶沒有股份之說,沒人愿意合伙、投資一個個體戶。

        04
        公司制是發展趨勢

        現在做生意、談合作、簽合同等都是在公司與公司之間開展,淘寶、微信等互聯網平臺都在支持公司制商戶。相對公司而言,個體戶的存在感會越來越弱。

        況且注冊公司都實行認繳制了,辦理公司可能在某些手續麻煩一些,但基本花上幾百元就可以外包給專業人士代理,相對公司而言個體戶的存在感會越來越弱。所以才建議大家選擇注冊成公司。

        那么我們既然知道,選擇公司比個體戶對業務的持續經營等各方面更好一下,那么我們注冊公司,選擇一般納稅人還是小規模納稅人?很多新創業者很糾結,請看如下建議!

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        小規模和一般納稅人的主要區別在哪里?

        對比項
        一般納稅人
        小規模納稅人
        稅率
        適用 13%、9%、6%、0幾檔稅率
        適用 3%征收率
        發票使用
        銷售貨物可以開具增值稅發票,購進貨物可以開具增值稅專用發票
        購進貨物不予抵扣進項稅額
        財務處理

        按價款部分計入成本,稅款部分計入“應交稅金-應交增值稅-進項稅額”賬戶

        按金額計入成本
        應交稅金計算
        按銷項稅額和進項稅額的差額納稅
        按照銷售額乘以增值稅征收
        率計算增值稅應納稅額

        注:因疫情影響,2021年小規模納稅人征收率優惠為1%


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        注冊公司是選擇一般納稅人還是小規模納稅人?

        注冊公司是選擇一般納稅人還是小規模納稅人?很多新創業者很糾結,請看如下建議:

        1.看規模

        如果公司投資規模大,年銷售收入很快就會超過500萬元,建議直接認定為一般納稅人。如果估計公司月銷售額在10萬元以下,建議選擇小規模納稅人,從2019年1月1日起,將享受增值稅免征政策。

        2.看買方

        如果你的購買方預計未來主要是大客戶,很可能他們不會接受3%征收率的增值稅專用發票,這樣建議直接認定一般納稅人,否則選擇小規模納稅人。

        3.看抵扣

        如果你的公司成本費用構成取得增值稅專用發票占比高,進項稅額抵扣充分,通過測算估計增值稅稅負低于3% ,建議選擇認定一般納稅人,否則選擇小規模納稅人。

        4.看行業

        如果是16%稅率的行業,且為輕資產行業。這類行業一般增值稅稅負較高,建議選擇小規模納稅人,否則選擇一般納稅人。

        5.看優惠

        看你所在行業能否銷售增值稅優惠政策。比如軟件企業增值稅超稅負返還等增值稅優惠政策,如果能享受,建議選擇一般納稅人,否則選擇小規模納稅人。

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        一般納稅人和小規模納稅人之間可以相互轉換嗎?

        1)原規定:小規模納稅人可以申請成為一般納稅人,但是一般納稅人不得轉換成小規模納稅人。

        2)新規定:2021年暫未出臺一般納稅人轉小規模的最新規定,目前一般納稅人不可轉為小規模。

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        最新小型微利企業政策理解關鍵點


        一、稅收優惠政策的適用范圍是什么?


        自2021年1月1日至2022年12月31日,對小型微利企業和個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分,在現行優惠政策基礎上,再減半征收所得稅。小型微利企業和個體工商戶不區分征收方式,均可享受減半政策。


        二、享受稅收優惠政策的程序是怎樣的?


        小型微利企業和個體工商戶在預繳和匯算清繳所得稅時均可享受減半政策,享受政策時無需進行備案,通過填寫企業所得稅納稅申報表,或個人所得稅納稅申報表和減免稅事項報告表相關欄次,即可享受。


        對于通過電子稅務局申報的小型微利企業和個體工商戶,稅務機關將自動為其提供申報表和報告表(僅個人所得稅)中該項政策的預填服務。實行簡易申報的定期定額個體工商戶,稅務機關按照減免后的稅額進行稅款劃繳。


        三、小型微利企業的判斷標準有沒有變化?


        小型微利企業的判斷標準仍按照《國家稅務總局關于實施小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》(2019年第2號)有關規定執行。即小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業,且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。

        預繳企業所得稅時,小型微利企業的資產總額、從業人數、年度應納稅所得額指標,暫按當年度截至本期申報所屬期末的情況進行判斷。


        四、小型微利企業的實際應納所得稅額和減免稅額的計算方法是什么?


        小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元、超過100萬元但不超過300萬元的部分,分別減按12.5%、50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。示例如下:


        【例1】A企業經過判斷符合小型微利企業條件。2021年第1季度預繳企業所得稅時,相應的應納稅所得額為50萬元,那么A企業實際應納所得稅額=50×12.5%×20%=1.25萬元。減免稅額=50×25%-1.25=11.25萬元。第2季度預繳企業所得稅時,相應的累計應納稅所得額為150萬元,那么A企業實際應納所得稅額=100×12.5%×20%+(150-100)×50%×20%=2.5+5=7.5萬元。減免稅額=150×25%-7.5=30萬元。


        五、取得多處經營所得的個體工商戶如何享受優惠政策?


        按照現行政策規定,納稅人從兩處以上取得經營所得的,應當選擇向其中一處經營管理所在地主管稅務機關辦理年度匯總申報。若個體工商戶從兩處以上取得經營所得,需在辦理年度匯總納稅申報時,合并個體工商戶經營所得年應納稅所得額,重新計算減免稅額,多退少補。舉例如下:
        【例2】納稅人張某同時經營個體工商戶A和個體工商戶B,年應納稅所得額分別為80萬元和50萬元,那么張某在年度匯總納稅申報時,可以享受減半征收個人所得稅政策的應納稅所得額為100萬元。


        六、個體工商戶的減免稅額怎么計算?


        為了讓納稅人準確享受稅收政策,《公告》規定了減免稅額的計算公式:

        減免稅額=(個體工商戶經營所得應納稅所得額不超過100萬元部分的應納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經營所得應納稅所得額不超過100萬元部分÷經營所得應納稅所得額)×(1-50%)


        舉例說明如下:


        【例3】納稅人李某經營個體工商戶C,年應納稅所得額為80000元(適用稅率10%,速算扣除數1500),同時可以享受殘疾人政策減免稅額2000元,那么李某該項政策的減免稅額=[(80000×10%-1500)-2000]×(1-50%)=2250元。


        【例4】納稅人吳某經營個體工商戶D,年應納稅所得額為1200000元

        (適用稅率35%,速算扣除數65500),同時可以享受殘疾人政策減免稅額6000元,那么吳某該項政策的減免稅額=[(1000000×35%-65500)-6000×1000000÷1200000]×(1-50%)=139750元。


        實際上,這一計算規則我們已經內嵌到電子稅務局信息系統中,稅務機關將為納稅人提供申報表和報告表預填服務,符合條件的納稅人準確、如實填報經營情況數據,系統可自動計算減免稅金額。


        七、個體工商戶今年經營所得已繳稅款的,還能享受優惠政策嗎?


        為向納稅人最大程度釋放減稅紅利,個體工商戶今年經營所得已經繳納稅款的,也能享受稅收優惠。具體辦法是,2021年1月1日至本公告發布前,個體工商戶已經繳納當年經營所得個人所得稅的,可自動抵減以后月份的稅款,當年抵減不完的可在匯算清繳時辦理退稅;也可直接申請退還應減免的稅款。


        八、個體工商戶申請代開貨運發票時,還預征個人所得稅嗎?


        按照現行政策規定,個體工商戶代開貨物運輸業增值稅發票時,需要預征個人所得稅。為進一步減輕貨物運輸業代開發票環節的個稅負擔,規范經營所得征收管理,《公告》規定自2021年4月1日起,個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業和個人申請代開貨物運輸業增值稅發票時,稅務機關不再預征個人所得稅,而是由納稅人依法自行申報繳納。


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